Дебиторская задолженность – элемент капиталооборота в кризисных условиях

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающаяся предприятию (организации, учреждению) от физических или юридических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Средства, находящиеся в дебиторской задолженности, не участвуют в хозяйственном обороте предприятия, а поэтому наличие значительных сумм задолженности отрицательно влияет на его финансовое состояние и необходимо принимать меры по сокращению сроков её взыскания.

Своевременное взыскание дебиторской задолженности– одно из важных средств обеспечения благоприятного финансового состояния предприятия.

По истечении сроков исковой давности дебиторская задолженность списывается в убыток.

Существуют различные виды дебиторской задолженности:

  • Товары отгруженные
  • Расчеты с дебиторами за товары и услуги
  • Расчеты по векселям полученным
  • Расчеты с дочерними предприятиями, бюджетом, персоналом по прочим операциям
  • Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам
  • Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
  • Расчеты с прочими дебиторами

Дебитор (лат. debitor - должник) – физическое или юридическое лицо, имеющее задолженность предприятию (организации, учреждению или гражданину).

Существует и так называемая безнадежная дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, взятая взаймы (в долг) заемщиками, возвращение которой мало вероятно из-за отказа суда или неплатежеспособности должника (например, в случаях, когда должник обанкротился или его местонахождение неизвестно). Такие долги обычно списываются за счет средств заемщика. Особый вид безнадежного долга – это дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, когда предприятие по своей вине теряет право на получение бесспорного долга. Задолженность по долгам, признанным безнадежными вследствие несостоятельности должника, при списании в убыток не аннулируется, а еще в течение 5 лет отражается в балансе на случай улучшения имущественного положения должника.

Величина дебиторской задолженности определяется многими разнонаправленными факторами.

Условно эти факторы можно разделить на внешние и внутренние.

1. Внешние факторы:

  • Состояние экономики страны
  • Спад производства увеличивает размеры дебиторской задолженности.

  • Общее состояние расчетов в стране
  • Кризис платежеспособности ведет к росту дебиторской задолженности.

  • Эффективность денежно-кредитной политики ЦБ РФ
  • Ограничение эмиссии вызывает так называемый "денежный голод", что в конченом итоге затрудняет расчеты между предприятиями.

  • Уровень инфляции в стране
  • При высокой инфляции многие предприятия не спешат погасить свои долги, руководствуясь принципом, чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма.

  • Вид продукции
  • Если это сезонная продукция, то риск роста дебиторской задолженности объективно повышается;

  • Емкость рынка и степень его насыщенности
  • В случае малой емкости рынка и максимальной его насыщенности данным видом продукции, возникают трудности с ее реализацией, и как следствие является ростом дебиторских задолженностей.

    Таким образом, внешние факторы возникновения дебиторской задолженности не зависят организационно-управленческих решений руководства предприятий и организаций. Наличие и степень влияния внешних факторов роста дебиторской задолженности можно только прогнозировать, но устранить их практически невозможно.

2. Внутренние факторы:

  • Взвешенность кредитной политики предприятия
  • Означает экономически оправданное установление сроков и условий предоставления кредитов, объективное определение критериев кредитоспособности и платежеспособности клиентов, умелое сочетание предоставления скидок при досрочной уплате ими счетов, учет других рисков, которые имеют практическое влияние на рост дебиторской задолженности предприятия.

    Неправильное установление сроков и условий кредитования (предоставления кредитов), непредоставление скидок при досрочной уплате клиентами (покупателями, потребителями) счетов, неучет других рисков могут привести к резкому росту дебиторской задолженности.

  • Наличие системы контроля над дебиторской задолженностью.
  • Профессиональные и деловые качества менеджмента компании.
  • Таким образом, внутренние факторы дебиторской задолженности в целом зависят от профессионализма финансового менеджмента компании, от владения искусством и правовыми механизмами управления дебиторской задолженностью.